거래 평택시: 주식 옵션과 제한된 주식의 차이

제한된 주식.

'Restricted Stock'이란 무엇입니까?

제한된 주식이란 임원 및 이사와 같은 기업 계열사에 발행 된 회사의 등록되지 않은 소유권 지분을 가리 킵니다. 제한된 주식은 양도 불가능하며 특별 SEC 규정을 준수하여 거래되어야합니다. "편지 주식"및 "섹션 1244 주식"이라고도하며, 일반적으로 수년간의 단계적 가득 일정에 따라 판매 될 수있게됩니다.

아래로 '제한 재고'

제한된 주식은 스톡 옵션 보조금을 지출해야하는 기업으로 2000 년대 중반에 더 많이 보급되었습니다. 내부자는 회사에 악영향을 미칠 수있는 조기 파산을 방지하기 위해 합병 및 인수 활동, 인수 활동 및 계열사 소유권이 부여 된 후에 제한된 주식을 제공받습니다. 경영진은 회사를 떠날 경우 제한된 주식을 몰수해야하며 회사 또는 개인 성과 목표를 달성하지 못하거나 SEC 거래 제한에 위배 될 수 있습니다. 제한된 주식 거래를 통제하는 SEC 규정은 제한된 주식의 등록 및 공개 거래 및 보유 기간 및 거래량에 대한 제한을 설명하는 SEC Rule 144에 요약되어 있습니다.

내국세 법 제 1244 항에 의거하여 제한된 주식에 대한 과세는 복잡합니다. 제한 보유 주식 보유자는 주식의 가격과 주식의 매각 일의 차이로 나타나는 자본 이득 또는 손실에 대해 세금을 납부합니다. 또한, 제한된 주식은 그것이 확정 된 해의 경상 이익으로 과세됩니다. 소득으로 표시되어야하는 금액은 가득 기간의 주식의 공정한 시장 가치에서 원래의 행사 가격을 공제 한 금액입니다. 그러나 제한된 주식 보유자는 경상 소득세 산정을 위해 부여 일이 아닌 부여 일에 가격을 사용할 수 있도록하는 Section 83 (b) 선거를 할 수 있습니다. 세금 계산서는이 경우 더 일찍 지불되어야하지만 주식이 부여 일과 가득 날짜 사이에 있으면 가치가 상당히 낮을 수 있습니다. 이 선거를 치를 위험은 주식이 가득되기 전에 제한된 주식 보유자가 퇴사하면 주식은 몰수되고 이미 지불 한 세금은 환급되지 않는다는 것입니다.

제한적 주식 단위와 제한적 주식 보상의 차이점은 무엇입니까?

어떤 주식 보너스 구조가 귀하에게 적합합니까? 이 분류로 알아보십시오.

지난 10 년 동안 보통주 옵션 보너스의 구조가 바뀌 었습니다. 이것은 회계 규정 및 규정을 변경 한 결과였으며 모든 형태와 규모의 직원 및 회사에 중요한 영향을 미칩니다.

오늘날 가장 보편적 인 주식 보너스 구조 중 두 가지는 RSU (Restric Stock Unit)와 제한된 주식 상입니다. 비교하고 대조해 보시고 어떤 것이 더 나은지 이해하도록 도와주십시오.

제한된 재고 단위 란 무엇입니까?

제한 재고 단위는 고용주가 회사 주식의 주어진 수의 주식을 고용주에게 부여하기 위해 고용주가 직원에게 약속 한 약속입니다. 일반적으로 RSUs는 가득 시간표에 따라 부여됩니다. 즉, 고용주는 RSU의 전체 가치가 부여되기 전에 지정된 기간 동안 회사에서 계속 일해야합니다.

경우에 따라서는 특히 고위 경영진의 경우 RSU를 개별적으로 또는 회사 차원에서 성과 목표에 연결시킬 수 있으며 직원이 원인을 이유로 해고 될 경우 RSU를 종료 할 수있는 약정을 포함 할 수도 있습니다.

일반적으로 RSU는 주식을 나타내지 만, 경우에 따라 직원이 주식 보상 대신 RSU의 현금 가치를 수령 할 수 있습니다.

RSU가 행사되어 회사 주식의 실제 주식이되면 해당 주식은 발행 된 주식 클래스의 표준 투표권을 갖습니다. 그러나 RSU가 행사되기 전에는 의결권이 없습니다. 이것은 RSU 자체가 실제로 주식이 아니기 때문에 주식 자체에 내재 된 동일한 권리를 가지고 있지 않기 때문에 의미가 있습니다.

RSU는 가득 된 날짜에 주식의 공정한 시장 가치를 사용하여 가득 된 기명식 날에 경상 소득으로 과세됩니다.

제한 주식 보상이란 무엇입니까?

제한 주식 보상은 여러면에서 RSU와 비슷하지만 고유 한 차이점이 있습니다. RSU와 마찬가지로 주식 제한 보너스는 회사가 직원들에게 현금 보상 외에도 주식을 보상 할 수있는 방법입니다. 제한 주식은 일반적으로 시간이 지남에 따라 가득되며 주식 보상 프로그램에 명시된 바와 같이 고용주가 해고되거나 종료되거나 실적 목표를 달성하지 못하면 해지 될 수 있습니다.

그러나 유사점은 대체로 거기에서 멈 춥니 다. 제한 주식 보상은 투표권이 부여되는 순간 직원이 실제로 주식을 소유하기 때문에 즉시 투표권이 부여됩니다. 이는 주식 소유권과 반대되는 반면 제한이있는 RSU와는 대조적입니다. 또한 제한된 주식 보너스는 일부 RSU처럼 현금으로 사용할 수 없습니다.

제한된 주식 보상에 대한 세금 처리는 직원이 선택합니다. 종업원은 RSU 보상과 마찬가지로 세금을 낼 수 있으며, 제한된 주식의 공정한 시장 가치는 가득 된 날에 경상 소득으로 계산됩니다. 그러나 제 83 조 (b) 항의 규정에 따라 제한 주식 보 유자는 주식이 부여 된 날의 공정한 시장 가치를 근거로 경상 소득세를 납부 할 수 있습니다. 이 기능은 세금 계획에서 더 많은 선택권을 제공하기 때문에 많은 보상을받는 임원에게 유익합니다.

경우에 따라 제한된 주식 보상은 제한된 주식을 수령하기 위해 직원이 일정 금액을 지불해야합니다. 본질적으로 직원은 주식을 지불하는데, 일반적으로 할인을 받는다. 이 구조는 제한된 주식 보상에 대해 지불 된 세금이 주식의 총 가치 대신 가치와 직원이 지불 한 금액의 차이를 기반으로하므로 직원의 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

높은 급여가없는 직원의 경우, 이 요구 사항은 제한된 주식 보너스와 관련하여 중요한 문제가 될 수 있습니다. 이것은 RSU가 최근 몇 년 동안 인기를 얻은 이유의 일부입니다.

모든 회사와 직원은 다릅니다. 귀하의 옵션을 그대로 재십시오.

RSU와 제한된 주식 보너스의 차이점은 주식 보너스가 얼마나 중요한지에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 자신의 개인 상황에 따라 RSU 또는 제한된 주식의 가치를 극대화 할 수 있도록 다양한 주식 상장 구조를 가진 회계사와상의하는 것이 중요합니다.

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스톡 옵션 제한된 주식.

회사는 스톡 옵션과 제한된 주식으로 직원에게 보상 할 수 있습니다.

시리 스태 퍼드 / 라이프 사이즈 / 게티 이미지.

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회사가 봉급 및 보너스를 초과하여 직원을 보상하기를 원할 때 주식 옵션 및 제한된 주식과 같은 인센티브를 제공하는 경우가 종종 있습니다. 스톡 옵션은 직원에게 사전 설정된 파업 가격으로 회사 주식을 살 권리를 제공합니다. 스톡 옵션의 가치는 옵션 행사 가격보다 적은 주식의 현재 가격입니다. 제한된 주식은 시간이 지남에 따라 직원에게 부여되는 회사 주식의 주식입니다. 그들은 종업원이 주식이 가득 될 때까지 종업원을 팔 수 없다는 의미에서 제한됩니다.

스톡 옵션.

스톡 옵션은 주식 가격이 오르는 경우 큰 이익을 낼 수있는 가능성을 제공합니다. 예를 들어, 파업 가격이 10 달러 인 스톡 옵션은 주가가 10 달러 이하인 한 쓸모가 없습니다. 그러나 주식 가격이 50 달러까지 오를 경우, 스톡 옵션은 40 달러의 가치가있다. 옵션으로 표시되는 주식 수는 종업원의 궁극적 인 이득을 결정합니다. 경영진이 각 옵션을 100 개의 주식으로 전환하도록 설정하면이 예에서 각 옵션은 4,000 달러의 가치가 있습니다.

주식 옵션에 세금.

종업원에게 부여 된 스톡 옵션은 IRS에 의해 "법정"으로 지칭됩니다. 즉, 종업원은 옵션을 행사 한 후 수령 한 주식을 매각 할 때 세금을 납부해야합니다. 법정 옵션을 받거나 행사해도 과세 대상 이벤트가 작성되지는 않습니다. 이후의 주식 판매만으로는 책임이 있습니다. 직원이 옵션 행사를 2 년 이상 소유하거나 옵션 행사 후 최소 12 개월 동안 주식을 보유한 경우, 이익은 유리한 장기 자본 이득 처리를 받게됩니다. 보유 기간을 짧게하면 경상 이익이 발생하고 정상 한계 금리로 과세됩니다. 스톡 옵션이 위험합니다. 기본 주식이 파업 가격을 뚫지 않으면 옵션은 쓸모가 없습니다.

제한된 주식.

제한된 주식은 주식 시장에서 거래되는 보통주와 동일한 가치를 부여합니다. 제한된 주식은 종업원에게 비용이 들지 않으며받는 것은 과세 대상이 아닙니다. 종업원은 주식이 가득 될 때 과세됩니다. 가득 조건은 대개 몇 년 동안 단계적으로 발생하며, 특정 비율의 보유가 매년 직원의 자산이됩니다. 주식이 가득한 경우, 종업원은 가득 기간에 주식 가치를 기록하고 그 금액에 대한 세금을 경상 소득으로 납부해야합니다. 제한된 주식에 수령하는 배당금은 기명 여부와 상관없이 보통 금리로 과세됩니다.

섹션 83b 선거.

제한된 주식을받은 후 30 일 이내에 직원은 제 83b 조세 면제를 선택할 수 있습니다. 이 시나리오에서 직원은 부여 일에 부여한 보통주를 부여 일에 주식 가격을 사용하여 계산합니다. 두 가지 이점이 있습니다 : (1) 종업원은 주식이 가득되었을 때 세금을 내지 않습니다. (2) 종업원은 가득 된 다음 12 개월 이상 보유하고있는 경우 최후에 기명식 주식을 매도 할 때 장기 양도 차익 거래를 받는다. 단점은 주식이 절대로 감사하지 않으면 직원은 혜택없이 조기에 세금을 납부하고 어떤 이유로 주식이 83b 선거 이후에 몰수되어야한다면 지불 된 세금은 회수 될 수 없다는 것이다.

참고 문헌 (3)

자료 (3)

종업원 스톡 옵션 시작하기; John Olagues, John F. Summa는 귀하의 옵션을 고려하십시오 : 귀하의 지분 보상에서 최대한의 것을 얻으십시오; Kaye A. Thomas 그는 보상 핸드북; 랜스 버거, 도로시 버거.

사진 크레딧.

시리 스태 퍼드 / 라이프 사이즈 / 게티 이미지.

저자에 관하여.

시카고에 본사를두고있는 Eric Bank는 1985 년부터 비즈니스 관련 기사를, 2010 년부터 과학 기사를 집필 해 왔습니다. 그의 기사는 PC Magazine & # 34; 수많은 웹 사이트에서. 그는 B. S. 뉴욕 대학교 (New York University)의 M. B.A. 그는 또한 M. S. DePaul University에서 재정 지원.

거래 평택시

Tuesday 13 February 2018

주식 옵션과 제한된 주식의 차이

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